对于企业所得税来说所有企业每年年末必须要做的工作，那么对于会计来说绝对是一个大功课。在我国，企业所得税因为纳税人不同，适用的税率是有着很大的区别的。一般企业的企业所得税的税率是按25%进行收费，不区分国内外资;国家需要重点扶持的高新技术企业的税率为15%;小微企业的企业所得税税率为20%;非居民企业税率为20%。至于各个主体之间如何界定，国家是有着明确的范围的。分清楚这个并不是一件难事。
那么企业所得税难在哪里呢?要知道在这个基础上，不是所有在范围内的企业需要缴纳企业所得税的。不需要缴纳企业所得税的情况有当企业经营亏损时且经过审计确认没有盈利的，企业可以不交;所得税。企业以前年度亏损的没有超过5年期限内并且还在弥补亏损的，经过审计确认后也可以不交企业所得税。如果今年恰巧企业符合这些条件，那么需要做的就是准备好各类证明资料向税务局提交申请。
企业所得税的计算绝对是另外一个难点。因为首先得先明白哪些费用是要算作在征缴范围的哪些不用。财政拨款一般不算，但是政府给予的补贴、捐赠是要算在内的。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金一般不算，但是企业在收取各种基金和收费是要算作在额，并且当年报税的时候如果有没上缴财政的部分，就不能在总额中扣除。把这些弄清楚弄明白，相信企业所得税的难关已经度过了一大半了。
最后就是要在企业所得税汇算清缴时间之前准备好所有的资料。最少应该包括企业三证、企业的财务报告(资产负债表、现金流量表、损益表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、利润分配表等)、企业的明细账和总账(产品销售成本表、主要产品生产成本、制造费用明细表、销售费用明细表、管理费用明细表)、经过注册会计师确认的查账报告。
