如何出具企业所得税汇算清缴鉴证报告？

当一年过去了，企业就要进行汇算清缴，这时候就要出具企业所得税汇算清缴鉴定报告了。

企业所得税汇算清缴鉴证业务流程和要求

一部分 鉴证业务流程 一、鉴证业务开始前的准备工作 资料接收人收集业务委托人的各项相关信息，到市场助理处进行登记，并取得报告编号。市场助理登记完毕后，将客户资料移交

一部分　鉴证业务流程

一、鉴证业务开始前的准备工作

资料接收人收集业务委托人的各项相关信息，到市场助理处进行登记，并取得报告编号。市场助理登记完毕后，将客户资料移交给执业经理，由职业经理进行项目分配，并指定项目负责人（即项目经理）。

项目经理接受项目后，安排项目参与人员（项目助理），并就项目进场时间和企业进行再确认（非当天）。

项目进场前由项目助理准备好《业务约定书》（一式两份）、《管理当局声明书》、《企业提供资料清单》；铅笔、橡皮、底稿纸、计算器、U盘、报告底稿空白电子工作文档、笔记本电脑等。

二、签定《业务约定书》

项目经理到达项目现场后，首先要和客户签订《业务约定书》、《管理当局声明书》，特别要注意约定书中填写的服务收费应符合注协规定的收费标准（如：深圳低收费为2800元）；

向客户提供《企业提供资料清单》，要求客户按清单上所列示内容准备相应税审所需资料。

三、委托人应提供下列资料

（一）单位设立时及变更时的批文、协议、章程及验资报告复印件；

（二）营业执照副本、相关资质认定证书复印件；

（三）国、地税税务登记证副本复印件；

（四）单位内部管理制度及相关的内控制度；

（五）享受优惠政策的税务机关批文；

（六）报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件；

（七）前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件（或上年度企业所得税年度纳税申报主表及附表复印件）；

（八）本年度资产负债表、利润表；

（九）本年度账簿、凭证、科目余额表等；其中明细账、科目余额表、序时账需留存电子文档；

（十）本年度期末银行对账单、存货、现金盘点表、固定资产清单；

（十一）本年度国、地税各税种纳税申报月报表和季报表；

（十二）未经审核的年度纳税申报表及附表；

（十三）一般纳税人需提供12月份增值税纳税申报表复印件；

（十四）重要经营合同、协议复印件，租赁合同复印件；

（十五）关联企业名单及与之关系、往来、交易明细及分支机构情况说明；

（十六）前五个年度纳税调整后亏损（盈利）明细表；

（十七）其他应提供的资料。

上述所有需提供复印件的资料，需在复印件上加盖企业公章，存货、固定资产、现金盘点表须有相应负责人的签字。